今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发(fā)票(piào)开来了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和(hé)客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款或预(yù)付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建kj完是吞了还是吐了知乎，kj是不是很恶心设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核(hé)算的(de)企业发生的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据(jù)查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资(zī)金(jīn)周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确(què)认(rèn)条件，不需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十(shí)六(liù)条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于(yú)本(běn)月(yuè)进行第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税(shuì)款填(tián)入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的(de)信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得(dé)收藏关注本站 。

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